Contabilidade financeira I - 8

24/10/07

Resumo:
Sistema de Informação Contabilístico
Descrição:
Tipo de documentos. Conta. Diários razão. Balancetes.


SISTEMA DE INFORMAÇÃO CONTABILISTICA


Documentos -> Diário -> Razão -> Balancetes (verificação, fecho) -> Balanço -> Demonstração de Resultados.

Razão
_____Conta_____
débito \ crédito

1º Nivel (Ex. Depositos á ordem)

2º Nivel (Ex. Banco CGD, BCP)

3º Nivel (Ex. CGD Conta 9865435678987, CGD Conta 43567890876546, BCP Conta 9786546789087)

Contas Elementares -> Nivel inferior onde se registam os elementos.
Contas Agregadas -> Agregam os valores das contas Elementares.

__CGD Conta 9865435678987___
2 000 \ 1 000

Saldo:
Devedor, Credor ou Nulo.

Quando Débito = Crédito então a conta está saldada ou o saldo é nulo.

REGRAS DE MOVIMENTAÇÃO DAS CONTAS
Activo -> Debitam-se pelos aumentos e creditam-se pelas diminuições.
Ex. Ao depositar 200€ na CGD, debito o valor na conta.

Passivo -> Debitam-se pelas diminuições e creditam-se pelos aumentos.
Capital Social = Passivo
Gastos -> Debitam-se pelas diminuições e creditam-se pelos aumentos.
Rendimentos -> Debitam-se pelas diminuições e creditam-se pelos aumentos.

Exercicio:
Cap. Social = 50 000€ em partes iguais (25 000+25 000)
Doc. 1 = Escritura
Doc. 2.1 = Talão de depósito na CGD subscritor A 10 000 (No razão, debita-se a conta da CGD e credita-se o subscritor A).
Doc. 2.2 = Talão de depósito na CGD subscritor B 15 000 (No razão, debita-se a conta da CGD e credita-se o subscritor B).

Razão:
CGD: Débito=25 000
Subscritor A: Crédito=10 000
Subscritor B: Crédito=15 000
Capital: Crédito= 50 000

Contabilidade unigráfica: Registo num movimento, numa só conta.
Contabilidade bigráfica: Registo de dois ou mais movimentos: sai de um lado, entra noutro. Os valores a crédito terão de ser iguais aos valores a débito.



Diário Nº1








O contabilista escreve e assina no Documento original "Lançado no diário N. 1"


Razão: São as contas elementares













Depois de passar os dados do Diário para o Razão, arquiva-se o Diário.


Balancete de verificação = Balancete de fecho